自考是成人學歷提升中的主流方式，深受眾多社會在職人士的追捧，自考的考試難度并不低，不過只要做好相應的復習工作，順利過考問題不大。自考《中國稅制》知識點：稅收要素與稅收分類，下面，我們一起來看看。

1、稅收要素

征稅對象、納稅人、稅率（中心環(huán)節(jié)）、納稅環(huán)節(jié)、納稅期間、減免稅。前三個是基本要素。

（1）征稅對象

1定義：指征稅的對象，即征稅對象。稅的名稱

2相關概念：稅目：征稅對象的具體內(nèi)容。計稅依據(jù)：征稅對象的計量單位和征收標準。（從價計征）稅收的來源。

（2）納稅人

1定義：是指稅法規(guī)定的直接負責納稅的單位和個人。它的規(guī)定解決了誰征稅、誰該征稅的問題。2相關人員：法人、自然人、扣繳義務人、納稅人（實際承擔稅負的人）

（3）稅率：

1定義：稅額與征收對象數(shù)之比。條例解決了征收多少稅的問題。它是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

2公式：稅率=稅額/征稅對象個數(shù)

類型：（1）根據(jù)性質(zhì)，名義稅率=應納稅額/征稅對象個數(shù)，實際稅率=實際稅額/因存在減免稅而實際征稅對象的數(shù)量差異

（2）根據(jù)稅率的不同形式，P2分為

8）比例稅率：單一比例稅率差別比例稅率（產(chǎn)品差別比例稅率；行業(yè)差別比例稅率；地區(qū)差別比例稅率）范圍比例稅率；②累進稅率：全額累進稅率；超額累進稅率。全稅率累進稅率；超額累進稅率。

③固定稅率地區(qū)差異固定稅率；范圍固定稅率；分級固定稅率。

（4）納稅

1定義：是指在流轉(zhuǎn)過程中為征稅對象選擇應納稅的環(huán)節(jié)。

2類型：一次征稅制（一次性稅制）：即一次征稅只在一個流通環(huán)節(jié)征收，避免重復征稅。雙重征稅制度：即一稅在貨物流通中選擇兩個環(huán)節(jié)。多重稅制：即在商品流通的各個環(huán)節(jié)，采取各種手段重復征稅。

（5）定義：納稅人向國家納稅的法定期限，是稅收固定性特征的重要體現(xiàn)。

2確定納稅期間的含義：

①確定應納稅額的匯算清繳期限

②確定納稅期限3

（1）根據(jù)國民經(jīng)濟各部門生產(chǎn)經(jīng)營的不同特點和不同的征稅對象。

（2）根據(jù)納稅人繳納的稅額確定。（反比）

（3）根據(jù)納稅行為情況，納稅期限為從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的次數(shù)。

（4）為保證國家財政收入，防止偷稅漏稅，應當在稅款發(fā)生前預繳稅款。

（6）減免稅

1定義：是稅法中在某些特殊情況下減輕或者免除稅負的規(guī)定。

2減免稅的區(qū)別、起征點和免稅額。

2、我國三種稅率的比較

（1）概念比較

1比例稅率：是指應稅金額與征稅對象數(shù)量成正比，不隨征稅對象數(shù)量變化的稅率。但是，對于同一納稅對象，無論數(shù)額大小，只規(guī)定一個稅率，稅額隨征稅對象數(shù)量的比例而增加。

2累進稅率：是指隨著征稅對象數(shù)量的增加而增加的稅率，稅額的增長率大于征稅對象數(shù)量的增長率。

3固定稅率：又稱固定稅，是根據(jù)單位的征稅對象，直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式。

比例稅率可以分為：

（1）單一比例稅率

（2）差別比例稅率（分為三種：

①產(chǎn)品差別比例稅率

②行業(yè)差別比例稅率

③地區(qū)差別比例稅率）

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