2022年自考27050內(nèi)部審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料

自考復(fù)習(xí)需要重視考試大綱，考試命題是圍繞大綱來的，所以復(fù)習(xí)一定要緊扣考試大綱，再結(jié)合考試大綱來弄懂重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)。因?yàn)榭荚嚧缶V一般都是含有命題來指導(dǎo)思想工作、考試范圍、命題要求等重要信息。為了輔助各位考生學(xué)習(xí)，重慶自考網(wǎng)自考頻道為各位考生整理了2022年自考27050內(nèi)部審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料，希望能對(duì)大家有所幫助。

2022年自考27050內(nèi)部審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料

Ⅰ 課程性質(zhì)及其設(shè)置目的與要求

一、課程性質(zhì)和特點(diǎn)

《內(nèi)部審計(jì)》是審計(jì)學(xué)專業(yè)主干課程。本課程首先介紹內(nèi)部審計(jì)的基本理論——內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展、目標(biāo)和要素，內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)和人員，內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)方法，其次按照審計(jì)業(yè)務(wù)要求，分別闡述經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、公司治理審計(jì)以及信息系統(tǒng)審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容和要求，在此基礎(chǔ)上，講解內(nèi)部審計(jì)管理的各項(xiàng)工作。

二、本課程的基本要求

本課程共分為九章。在對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)定義、機(jī)構(gòu)和人員、國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架、中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行簡要介紹的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)闡述了內(nèi)部審計(jì)程序、方法和現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)職能相應(yīng)的審計(jì)內(nèi)容（主要包括經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、治理審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)），以及內(nèi)部審計(jì)管理。通過對(duì)本書的學(xué)習(xí)，要求應(yīng)考者對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵、職能及活動(dòng)開展有一個(gè)全面和正確的了解。具體應(yīng)達(dá)到以下要求：

1.了解現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過程、現(xiàn)狀；

2.理解并掌握現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵及活動(dòng)；

3.掌握內(nèi)部審計(jì)的基本程序、方法及方法的應(yīng)用。

4.熟悉內(nèi)部審計(jì)管理的內(nèi)容。

三、本課程與相關(guān)課程的聯(lián)系

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)調(diào)價(jià)值增值，成為“管理顧問”，關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)，更關(guān)注經(jīng)營管理的效率和效果，內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與治理過程的有效性。因此本課程的前修課程包括《審計(jì)學(xué)原理》、《審計(jì)與認(rèn)證業(yè)務(wù)》等審計(jì)專業(yè)核心課和《管理學(xué)》等課程為先導(dǎo)課，這些課程可以幫助我們更好地掌握內(nèi)部審計(jì)方法和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的開展。

Ⅱ 課程內(nèi)容與考核目標(biāo)

第一章 內(nèi)部審計(jì)概論

一、課程內(nèi)容

本章簡要而全面地介紹了內(nèi)部審計(jì)的歷史和定義、我國及國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系。

二、學(xué)習(xí)要求

了解內(nèi)部審計(jì)的定義及其發(fā)展變化反映的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念，從而認(rèn)識(shí)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的基本概貌。

三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1.領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展；內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)

2.掌握：內(nèi)部審計(jì)的定義及其要素、國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系。

第二章 內(nèi)部審計(jì)程序

一、課程內(nèi)容

本章介紹了內(nèi)部審計(jì)程序的各個(gè)階段主要工作及國際內(nèi)部審計(jì)程序。

二、學(xué)習(xí)要求

通過本章的學(xué)習(xí)，要求結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，深刻理解并掌握內(nèi)部審計(jì)程序，認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)程序的特點(diǎn)及各個(gè)階段所開展的工作，了解內(nèi)部審計(jì)行業(yè)管理與規(guī)范化體系。

三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1.領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)程序總體過程及特點(diǎn)、國際內(nèi)部審計(jì)程序。

2.掌握：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)終結(jié)階段與后續(xù)審計(jì)階段。

3.熟練掌握：在準(zhǔn)備階段如何確定審計(jì)項(xiàng)目、如何制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（年度審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目審計(jì)方案）、審計(jì)通知書的內(nèi)容及要求；審計(jì)實(shí)施階段各步驟的主要工作；描述、測(cè)試、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方式；審計(jì)證據(jù)類型、證明力、如何獲取證據(jù)并分析；審計(jì)工作底稿的內(nèi)容及相關(guān)要求；審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容及相關(guān)要求；審計(jì)終結(jié)階段的主要工作；后續(xù)審計(jì)的內(nèi)容及要求。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)人員

一、課程內(nèi)容

本章介紹了內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德等。

二、學(xué)習(xí)要求

通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同類型，并確認(rèn)不同類型的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，明確組織模式選擇的標(biāo)準(zhǔn)和要求。另外，了解內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限與職責(zé)，了解內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和能力等要求。

三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1.領(lǐng)會(huì)：法律法規(guī)及準(zhǔn)則對(duì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定。

2.掌握：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的基本原則，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限與職責(zé)、內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求、內(nèi)部審計(jì)人員立場。

3.熟練掌握：單一法人企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的主要模式，企業(yè)集團(tuán)中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的主要模式、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求。

第四章 經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)

一、課程內(nèi)容

本章結(jié)合法約爾對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的劃分，介紹了財(cái)務(wù)管理活動(dòng)審計(jì)、會(huì)計(jì)核算活動(dòng)審計(jì)、人力資源管理審計(jì)、供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)審計(jì)、管理活動(dòng)審計(jì)、管理部門審計(jì)。

二、學(xué)習(xí)要求

理解并掌握經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)，能夠結(jié)合實(shí)踐進(jìn)行一定的分析與運(yùn)用。

三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1.領(lǐng)會(huì)：經(jīng)營活動(dòng)含義和審計(jì)的基本思路。

2.掌握：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算活動(dòng)、人力資源管理活動(dòng)、管理活動(dòng)審計(jì)與管理部門審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)重點(diǎn)。

3.熟練掌握：供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及要求。

第五章 內(nèi)部控制審計(jì)

一、課程內(nèi)容

本章介紹了內(nèi)部控制的定義、內(nèi)部控制理論框架、內(nèi)部控制類型，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的方法、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及應(yīng)用等內(nèi)容進(jìn)行闡述與說明。

二、學(xué)習(xí)要求

掌握內(nèi)部控制的定義與內(nèi)容，了解內(nèi)部控制發(fā)展歷程和內(nèi)部控制方法，了解內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容、方法及思路。

三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1.領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)、發(fā)展歷程、內(nèi)部控制審計(jì)的要求等。

2.掌握：內(nèi)部控制最新定義（國內(nèi)外）、內(nèi)部控制的構(gòu)成要素、內(nèi)部控制類型、內(nèi)部控制責(zé)任、內(nèi)部控制審計(jì)按要素審查的要點(diǎn)和依據(jù)、內(nèi)部控制審計(jì)程序、描述內(nèi)部控制的方法、測(cè)試內(nèi)部控制的方法、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法和內(nèi)容。

第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理審計(jì)

一、課程內(nèi)容

本章介紹了風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理概念和內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的途徑、內(nèi)容與方法，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的角色和責(zé)任，公司治理概念與基本原則、公司治理審計(jì)內(nèi)涵和外延等。

二、學(xué)習(xí)要求

通過本章的學(xué)習(xí)，了解風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程及內(nèi)涵，掌握風(fēng)險(xiǎn)的定義、風(fēng)險(xiǎn)管理概念及內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的基本思路和方法，認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的關(guān)系、公司治理內(nèi)涵及公司治理審計(jì)的內(nèi)涵與外延。

三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1.領(lǐng)會(huì)：風(fēng)險(xiǎn)管理作用、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的角色和責(zé)任、公司治理審計(jì)的內(nèi)涵與外延。

2.掌握：風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、風(fēng)險(xiǎn)的類別、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八大要素、基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的審計(jì)計(jì)劃、公司治理概念與原則、公司治理審計(jì)的作業(yè)重心。

3.熟練掌握：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容與方法、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)實(shí)施。

第七章 信息系統(tǒng)審計(jì)

（本章內(nèi)容不做考核要求）

第八章 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)及應(yīng)用

一、課程內(nèi)容

本章介紹了開展內(nèi)部審計(jì)工作所用的基本審計(jì)技術(shù)和輔助審計(jì)技術(shù)等審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用。

二、學(xué)習(xí)要求

通過本章的學(xué)習(xí)，結(jié)合中國內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則，了解并掌握審計(jì)抽樣技術(shù)、分析性技術(shù)及其他審計(jì)技術(shù)方法的應(yīng)用。

三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1.領(lǐng)會(huì)：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)方法體系，內(nèi)部控制自我評(píng)估、學(xué)習(xí)曲線分析法、計(jì)劃評(píng)審法等方法的基本原理、各種方法的適用前提與局限。

2.掌握：審計(jì)抽樣技術(shù)的類型及運(yùn)用、分析性技術(shù)的內(nèi)容及運(yùn)用。

3.熟練掌握：內(nèi)部審計(jì)基本審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用（包括審閱法、監(jiān)盤法、函證法、詢問法等）的運(yùn)用。

第九章 內(nèi)部審計(jì)管理

一、課程內(nèi)容

本章分別從內(nèi)部審計(jì)部門管理、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)與改進(jìn)、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范、內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)方面展開介紹，并結(jié)合內(nèi)部審計(jì)管理實(shí)例。

二、學(xué)習(xí)要求

通過本章的學(xué)習(xí)，了解內(nèi)部審計(jì)管理的內(nèi)容及要求，理解內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并加以防范，了解加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理的重要意義。

三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1.領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)管理的概念所指，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理的主要思路和內(nèi)容、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的內(nèi)容、內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的思路與內(nèi)容。

2.掌握：結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則掌握內(nèi)部審計(jì)部門管理的內(nèi)容。

3.熟練掌握：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)與改進(jìn)程序的目標(biāo)、內(nèi)容、范圍等，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義、成因及防范等。

Ⅲ 有關(guān)說明和實(shí)施要求

一、關(guān)于“課程內(nèi)容與考核目標(biāo)”中有關(guān)提法的說明

在大綱的考核要求中，提出了“領(lǐng)會(huì)”、“掌握”、“熟練掌握”等三個(gè)能力層次的要求，它們的含義是：

1.領(lǐng)會(huì)：要求應(yīng)考者能夠記憶規(guī)定的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)的主要內(nèi)容，并能夠領(lǐng)會(huì)和理解規(guī)定的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)涵與外延，熟悉其內(nèi)容要點(diǎn)和它們之間的區(qū)別與聯(lián)系，并能根據(jù)考核的不同要求，做出正確的解釋、說明和闡述。

2.掌握：要求應(yīng)考者掌握有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，正確理解和記憶相關(guān)內(nèi)容的原理、方法步驟等。

3.熟練掌握：要求應(yīng)考者必須掌握的課程中的核心內(nèi)容和重要知識(shí)點(diǎn)。

二、自學(xué)教材

本課程使用教材為：《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》（第二版），時(shí)現(xiàn)主編，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2012年8月第二版。

三、自學(xué)方法的指導(dǎo)

本課程作為一門的專業(yè)課程，綜合性強(qiáng)、內(nèi)容多、難度大，應(yīng)考者在自學(xué)過程中應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：

1.學(xué)習(xí)前，應(yīng)仔細(xì)閱讀課程大綱的第一部分，了解課程的性質(zhì)、地位和任務(wù)，熟悉課程的基本要求以及本課程與有關(guān)課程的聯(lián)系，使以后的學(xué)習(xí)緊緊圍繞課程的基本要求。

2.在閱讀某一章教材內(nèi)容前，應(yīng)先認(rèn)真閱讀大綱中該章的考核知識(shí)點(diǎn)、自學(xué)要求和考核要求，注意對(duì)各知識(shí)點(diǎn)的能力層次要求，以便在閱讀教材時(shí)做到心中有數(shù)。

3.閱讀教材時(shí)，應(yīng)根據(jù)大綱要求，要逐段細(xì)讀，逐句推敲，集中精力，吃透每個(gè)知識(shí)點(diǎn)。對(duì)基本概念必須深刻理解，基本原理必須牢固掌握，在閱讀中遇到個(gè)別細(xì)節(jié)問題不清楚，在不影響繼續(xù)學(xué)習(xí)的前提下，可暫時(shí)擱置。

4.學(xué)完教材的每一章節(jié)內(nèi)容后，應(yīng)認(rèn)真完成教材中的習(xí)題和思考題，這一過程可有效地幫助自學(xué)者理解、消化和鞏固所學(xué)的知識(shí)，增加分析問題、解決問題的能力。

四、對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求

1.應(yīng)熟知考試大綱對(duì)課程所提出的總的要求和各章的知識(shí)點(diǎn)。

2.應(yīng)掌握各知識(shí)點(diǎn)要求達(dá)到的層次，并深刻理解各知識(shí)點(diǎn)的考核要求。

3.對(duì)應(yīng)考者進(jìn)行輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)以指定的教材為基礎(chǔ)，以考試大綱為依據(jù)，不要隨意增刪內(nèi)容，一面與考試大綱脫節(jié)。

4.輔導(dǎo)時(shí)應(yīng)對(duì)應(yīng)考者進(jìn)行學(xué)習(xí)方法的指導(dǎo)，提倡應(yīng)考者“認(rèn)真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動(dòng)提出問題，依靠自己學(xué)懂”的學(xué)習(xí)方法。

5.輔導(dǎo)時(shí)要注意基礎(chǔ)、突出重點(diǎn)，要幫助應(yīng)考者對(duì)課程內(nèi)容建立一個(gè)整體的概念，對(duì)應(yīng)考者提出的問題，應(yīng)以啟發(fā)引導(dǎo)為主。

6.注意對(duì)應(yīng)考者能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)，要引導(dǎo)應(yīng)考者逐步學(xué)會(huì)獨(dú)立學(xué)習(xí)，在自學(xué)過程中善于提出問題、分析問題、做出判斷和解決問題。

7.要使應(yīng)考者了解試題難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個(gè)能力層次中都存在著不同難度的試題。

五、關(guān)于命題和考試的若干規(guī)定

1.本大綱各章所提到的考核要求中，各條細(xì)目都是考試的內(nèi)容，試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點(diǎn)章節(jié)，加大重點(diǎn)內(nèi)容的覆蓋密度。

2.試卷對(duì)不同能力層次要求的試題所占的比例大致是：“領(lǐng)會(huì)”20%，“掌握”40%，“熟練掌握”為40%。

3.試題難易程度要合理，可分為四檔：易、較易、較難、難，這四檔在各份試卷中所占的比例約為2∶3∶3∶2。

4.本課程考試試卷可能采用的題型有：單項(xiàng)選擇題、名詞解釋、簡答題及問答題（包括論述題）等類型（見附錄題型示例）。

5.考試方式為閉卷筆試，考試時(shí)間為150分鐘。評(píng)分采用百分制，60分為及格。

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